Die große Kluft: Eigentümer vs. Mieter
Ein Vorteil, der Käufern vorbehalten ist
Das Konzept eines 'Einkommensteuerabzug für Wohnen' ist zentral für die niederländische Finanzlandschaft, aber es ist ein Vorteil, der vollständig Eigentümern vorbehalten bleibt. Es gibt keine signifikanten Einkommensteuerabzüge verfügbar für Mieter basierend auf ihren Wohnkosten. Das gesamte System ist darauf ausgerichtet, Wohneigentum zu fördern und zu belohnen. Der primäre, und bekannteste, Mechanismus hierfür ist der Hypothekenzinsabzug (hypotheekrenteaftrek). Diese Politik hat den Wohnungsmarkt, die nationale Wirtschaft und die kulturelle Denkweise über Jahrzehnte geprägt. Für Mieter ist es wichtig zu verstehen, dass dieses mächtige finanzielle Instrument etwas ist, von dem sie ausgeschlossen sind, was direkt die relative Kosten von Mieten gegenüber dem Kauf beeinflusst.
Die Mechanik des Abzugs
Der Hypothekenzinsabzug ermöglicht Hauseigentümern, die Zinsen, die sie für ihre Hypothek auf ihre Hauptwohnung zahlen, als abzugsfähige Ausgabe in ihrer Einkommensteuererklärung zu behandeln. Dadurch verringert sich ihr zu versteuerndes Einkommen, was zu einer niedrigeren Steuerlast oder einer erheblichen Steuererstattung führt. Zum Beispiel, wenn ein Hauseigentümer 15.000 € Zinsaufwendungen in einem Jahr hat und sein marginaler Steuersatz 37 % beträgt, könnte er einen Steuervorteil von bis zu 5.550 € erhalten. Dies wirkt effektiv wie eine bedeutende staatliche Subvention für Hauseigentümer. Während der Satz, zu dem Zinsabzüge geltend gemacht werden können, in den letzten Jahren schrittweise gesenkt wurde, bleibt es eine unglaublich kostenintensive und wirkungsvolle Politik. Der einzige andere bedeutende wohnungsbezogene Abzug ist für Eigentümer nationaler Denkmäler (rijksmonumenten), die 80 % ihrer Instandhaltungskosten abziehen können, aber dies ist eine Nischenkategorie.
Die Folgen des Systems
Die Existenz dieses massiven Steuerabzugs für Eigentümer hat weitreichende Folgen. Erstens treibt er die Immobilienpreise nach oben. Weil Käufer dank der Steuererstattung höhere monatliche Zahlungen leisten können, sind sie in der Lage, mehr für Immobilien zu bieten, was zu einem überhitzten Markt führt. Zweitens schafft es einen starken Anreiz, große Hypothekenschulden aufzunehmen, da höhere Schulden einen höheren Zinsabzug bedeuten. Drittens, und am wichtigsten für Mieter, schafft es ein erhebliches 'ungleiches Spielfeld'. Eigentümer erhalten einen erheblichen, steuerfreien Kapitalgewinnvorteil (falls der Wert des Hauses steigt) und eine direkte jährliche Steuersubvention, während Mieter ihre Wohnkosten aus dem Nettoeinkommen bezahlen und keine äquivalenten Vorteile erhalten, abgesehen von der bedarfsgeprüften huurtoeslag am unteren Ende des Marktes. Diese systemische Verzerrung ist ein Schlüsselfaktor bei jeder 'Rent vs. buy'-Berechnung in den Niederlanden.
